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　　安审结果公开〔2023〕8号                 签发人：肖兵荣

　　被审计单位：安化县财政局等单位

　　审计项目：2022年县财政预算执行和其他财政收支审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条的规定，安化县审计局派出审计组，自2023年3月7日至2023年6月30日，对安化县2022年财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计；同时对县住房和城乡建设局2022年部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对古楼乡完全小学校舍建设项目进行了审计调查，并按照省市县三级联动的模式开展了三大版块的审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。县财政局和其他有关单位对其提供的财务会计资料及其他相关材料的真实性和完整性负责并作出了书面承诺。安化县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　1.一般公共预算收入执行情况

　　2022年经县人大批准的县本级一般公共预算收入为105133万元，其中：税收收入76221万元，非税收入28912万元。2022年实际完成县级一般公共预算收入合计105792万元，比年初预算多完成659万元（一般公共预算收入目标未调整），为年初预算的100.63%；比上年增收10102万元，增长10.56%。

　　2.一般公共预算支出执行情况

　　2022年经县人大批准的县级一般公共预算支出为 651453万元（其中上级转移支付553060万元）。2022年10月26日经县人大常委会第七次会议追加一般公共预算支出49460.07万元；2022年12月12日经县人大常委会第九次会议追加一般公共预算支出19997万元。2022年度实际完成一般公共预算支出713141万元，为年初预算的109.47%；比上年支出656501万元增加56640万元，同比增长8.63%。其中八项支出488843万元，占总支出的68.55%；民生支出581940万元，占总支出的81.6%，比上年增加27567万元，增长4.97%。

　　3.一般公共预算收支平衡情况

　　全年总收入821440万元，其中：一般公共预算本级收入105792万元，上级补助收入560671万元，调入资金23553万元，债券转贷收入82119万元，上年结余48148万元，动用预算稳定调节基金1157万元。全年总支出821440万元，其中：一般公共预算本级支出713141万元，上解支出12840万元，债务还本支出46887万元，安排预算稳定调节基金659万元，结转下年支出47913万元。收支相抵，一般公共预算实现收支平衡。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　1.政府性基金收入预算执行情况

　　2022年经县人大批准的县级政府性基金预算收入为61700万元。2022年10月26日经县人大常委会第七次会议调整本级预算收入58836万元。2022年实际完成县级政府性基金预算收入合计57974万元，比年初预算少完成3726万元，为年初预算的93.96%；比上年减收42311万元，下降42.19%。

　　2.政府性基金支出预算执行情况

　　2022年经县人大批准的县级政府性基金预算支出为 55910万元。2022年10月26日经县人大常委会第七次会议追减支出2864万元。2022年度实际完成政府性基金预算支出163615万元。为年初预算的292.64%；比上年支出134245万元增加 29370万元，同比增长21.88%。

　　3.政府性基金预算收支平衡情况

　　全年总收入186241万元，其中：政府性基金预算本级收入57974万元，上级补助收入15075万元，债券转贷收入103600万元，上年结余9592万元。全年总支出186241万元，其中：政府性基金预算本级支出163615万元，调出至一般预算资金13065万元，上解支出88万元，结转下年支出9473万元。收支相抵，政府性基金预算实现收支平衡。

　　（三）社保基金预算执行情况

　　1.社保基金预算收入执行情况

　　2022年经县人大批准（调整）的社保基金本级收入为98836.41万元，2022年完成社保基金本级收入97474.91万元，为年初预算的98.62%，比上年增加1953.1万元，增加2.04%。其中：城乡居民基本养老保险基金收入34945.67万元，机关事业单位基本养老保险基金收入61337.71万元，失业保险基金收入1191.53万元。

　　2.社保基金预算支出执行情况

　　2022年经县人大批准（调整）的社保基金支出为87064.52万元，2022年完成社保基金支出90485.75万元，为年初预算的103.93%，比上年增加9707.88万元，增长12.02%。其中：城乡居民基本养老保险基金支出26827.1万元，机关事业单位基本养老保险基金支出62371.49万元，失业保险基金支出1287.16万元。

　　3.社保基金预算收支平衡情况

　　2022年实现社保基金总收入97474.91万元，其中：城乡居民基本养老保险基金收入34945.67万元，机关事业单位基本养老保险基金收入61337.71万元，失业保险基金收入1191.53万元，上年结余86650.85万元。社保基金总支出90485.75万元，其中：城乡居民基本养老保险基金支出26827.1万元，机关事业单位基本养老保险基金支出62371.49万元，失业保险基金支出1287.16万元，结转下年支出93640.01万元。收支相抵，社保基金预算实现收支平衡。

　　（四）国有资本经营预算执行情况

　　1.国有资本经营预算收入执行情况

　　2022年初国有资本经营收入预算数为700万元，2022年10月经县人大常委会调整预数为811万元。2022年实际完成811万元，全部为股利、股息收入，为年初预算的115.86%，比上年增加101万元，增长14.23%。

　　2.国有资本经营预算支出执行情况

　　2022年初国有资本经营支出预算数为700万元，2022年完成国有资本经营支出48万元，为年初预算的6.86%，比上年（2021年预算支出全部调出至一般公共预算）增加48万元，增长100%。其中：在湘企业退休人员社会化管理补助支出48万元。

　　3.国有资本经营预算收支平衡情况

　　2022年实现国有资本经营总收入890万元，其中：当年国有资本经营收入811万元，上级补助收入31万元，上年结余48万元。国有资本经营总支出890万元，其中：当年国有资本经营支出48万元，调出一般公共预算811万元，结转下年支出31万元。收支相抵，国有资本经营预算实现收支平衡。

　　（五）“三公”经费执行情况

　　部门决算报表反映：2022年全县“三公”经费2548.79 万元，占当年公用经费的5.73%，比上年减少175.32万元，下降6.44%。其中：公务接待费支出1427.67万元，比上年减少126.72万元，下降8.15%；公务用车费用支出1121.12万元，比上年减少48.61万元，下降4.16%。2022年因公出国出境费0元。

　　二、上年审计意见的整改落实情况

　　2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支问题整改落实情况：共查出问题39个，截止2023年6月25日，已整改26个，基本整改9个，整改中3个，移送已处理1个，整体整改率92.3%。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）财政预决算管理方面的问题

　　1.部分项目预算追加不科学，部分执行率低

　　2.部分部门预算项目经费安排散而小

　　（二）财政资金管理方面的问题

　　部分预备费使用不规范

　　（三）审计全覆盖和省市县三级联动方面查出的问题

　　1.上级环保专项资金方面的问题

　　（1）未履行政府电子卖场采购程序或者未经政府采购合同备案进行采购

　　（2）工程结算金额包含不应支付的招标代理服务费

　　2.上级“三高四新”专项资金方面的问题

　　2022年中央引导地方科技发展资金拨付至项目单位后未按期完成项目建设内容

　　3.上级专项债券资金方面的问题

　　（1）未及时完成财政投资评审

　　（2）专项债券使用不规范，未专款专用

　　（3）超合同约定支付工程款

　　4.“三保”支出及库款保障方面的问题

　　财政借款未及时收回，无法收回的未及时按规定程序处理

　　（四）财政资金延伸审计方面的问题

　　1.延伸县创建全国文明城市工作领导小组办公室（以下简称“县创建办”）工作经费方面的问题

　　（1）违规发放绩效奖金

　　（2）抽调人员享受餐补不规范

　　（3）资金安排使用欠规范

　　2.延伸县教育资助类专项资金的问题

　　虚报寄宿生人数套取寄宿生补助

　　3.延伸县乡村振兴专项资金方面的问题

　　“雨露计划”发放对象资格审查不严，违规发放“雨露计划”补贴

　　4.延伸县新冠疫情防控专项资金收支方面的问题

　　（1）县卫健局滞留防疫物资货款收入

　　（2）县科工局仓库管理不规范，部分转运箱去向不明

　　（3）部分支出未履行政府电子卖场采购程序

　　5.延伸县住建局预算执行和其他财政收支方面的问题

　　（1）调用下属单位资金未纳入预算管理、未实行收支两条线

　　（2）部分收费未执收到位

　　（3）预算执行约束力不强，存在资金混用的情况

　　（4）挪用专项资金

　　（5）违规向下属单位转嫁支出费用

　　（6）违规在住宅专项维修资金中列支费用

　　（7）住宅专项维修资金在银行多头开户，且未设置多级账户，造成累计增值收益权属不明

　　6.延伸古楼完小校舍建设项目方面的问题

　　（1）征地拆迁方面

　　①在未取得建设项目选址意见书和可研批复的情况下，先行实施征地拆迁

　　②征拆资金未通过县征拆办的征地拆迁资金专用账户

　　③擅自扩大范围征收土地

　　（2）基本建设程序方面

　　①未办理概算审批手续

　　②账面支出超可研批复投资估算

　　③未办理环境影响评价手续、未实施财政投资评审

　　④未进行竣工验收擅自交付使用

　　（3）项目管理方面

　　①施工招标控制价超可研批复的建安工程费用

　　②未按规定签订合同

　　③账面列支的可研报告编制服务费涉嫌损失浪费且可研报告编制单位和编制人员涉嫌挂靠

　　④项目可行性研究报告漏项

　　五、审计建议

　　（一）规范预算编制，加强预算执行管理。

　　（二）优化支出结构，防范化解风险隐患。

　　（三）规范采购行为，提高政府采购效率。

　　（四）加强监管审核，提升专项资金使用绩效。

　　安化县审计局

　　2023年12月25日