根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，安化县审计局派出审计组自2023年6月5日至2024年5月29日，对安化县六步溪国家级自然保护区管理处（以下简称六步溪管理处）负责实施的安化县奎溪镇木榴村原松溪锑矿废矿坑污染风险管控项目进行了竣工决算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。六步溪管理处对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。安化县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、工程建设基本情况

　　安化县奎溪镇木榴村原松溪锑矿废矿坑污染风险管控项目位于奎溪镇木榴村，实际建设内容为修筑挡石墙，对废弃矿渣进行就地填埋、覆膜、防渗、封场及生态恢复工程，并对项目区域周边地表水及区域内雨水进行导排；建设管网，将矿洞涌水引流至试验区，建设人工湿地对涌水进行处理；同时对废弃矿洞口实施封堵，避免山洪雨水进入矿洞增加涌水量；对矿洞淤积底泥进行清淤、脱水、固化稳定并填埋处置。

　　该项目合同价为952万元，合同工期为6个月，于2020年10月开工，2021年9月完工，2022年3月建设单位六步溪管理处、设计施工单位长沙奥邦环保实业有限公司（以下简称奥邦公司）、监理单位湖南省方正项目管理有限公司（以下简称方正公司）三方单位组织工程竣工验收。2023年11月，六步溪管理处组织设计施工单位奥邦公司、监理单位方正公司、效果评估单位湖南佳蓝检测技术有限公司、益阳市生态环境局、益阳市财政局、益阳市生态环境局安化分局共七家单位进行环保验收，并邀请5位专家组成评审专家组，同意通过验收。2023年11月20日，安化县人民政府网站对本项目验收情况面向社会进行公示。

　　（一）项目立项审批情况

　　2021年2月1日，安化县发展和改革局（以下简称县发改局）以《关于安化县奎溪镇木榴村原松溪锑矿废矿坑污染风险管控项目可行性研究报告的批复》（安发改〔2021〕49号）文件对本项目立项进行批复，确定项目总投资为1135.70万元，其中工程费970.20万元，工程建设其他费115.50万元，预备费50万元。资金来源为国家环保专项资金及自筹资金。

　　（二）项目施工组织建设情况

　　2020年7月23日于湖南省招标投标监管网发布公开招标公告，2020年9月1日发出中标通知书，由奥邦公司中标该EPC项目设计施工，中标价952.47万元。监理单位为方正公司，水质检测单位为湖南永卓科技有限公司，效果评估单位为湖南佳蓝检测技术有限公司。

　　（三）基本建设程序执行情况

　　该项目履行了环境影响报告表审查（益环生审（表）〔2018〕6号）、预算评审程序（安财评〔2021〕94号）。

　　二、建设单位竣工决算报表审计情况

　　（一）资金来源

　　截至2023年11月底，到位中央专项资金974.20万元，其中：《益阳市生态环境局办公室关于下达2020年度中央土壤污染防治专项资金分配的通知》（益环办〔2020〕12号）400万元，《益阳市生态环境局办公室关于下达2020年度中央土壤污染防治专项资金（第二批）分配的通知》（益环办〔2020〕22号）574.20万元。

　　（二）资金使用

　　根据六步溪管理处提供的竣工财务决算报表反映，该项目完成投资964.80万元。

　　其中：1.建筑安装工程费853.21万元（已付810.55万元，未付42.66万元）。

　　2.待摊投资111.59万元（已付75.01万元，未付36.58万元）。包括：（1）工程监理费19.28万元（已付16.51万元，未付2.77万元）；（2）三方检测费（水质检测）19.10万元（已付）；（3）效果评估费15万元（已付7.50万元，未付7.50万元）；（4）代编竣工财务决算费1万元（未付）；（5）造价咨询费3万元（已付）；（6）设计费28.90万元（已付）；（7）勘察费12万元（未付）；（8）农田、山林补偿费13.31万元（未付）。

　　（三）竣工决算报表审计情况

　　本次审计发现项目建设中存在偷工减料、未按图施工、虚假签证以及涉嫌违法转包分包等问题，工程造价无法确定，竣工财务决算报表的真实性和准确性难以确认，报告中反映了该类问题，暂未调整决算报表。六步溪管理处在审计整改到位后，应按照相关要求据实调整决算报表。

　　三、审计评价意见

　　审计结果表明：该项目的建成，对矿石采选区历史遗留问题造成周边环境的污染及安全隐患有所改善，但该项目存在投标人涉嫌相互串通投标，评标委员会履职不到位，施工单位偷工减料、未按图施工，相关责任人失职渎职虚假签证、将不合格工程按合格工程验收，违法转包分包，未履行基本建设程序即开工建设，未按合同约定付款，造成财政资金损失等问题。

　　四、审计发现的主要问题和整改要求

　　（一）投标人涉嫌相互串通投标

　　（二）评标委员会履职不到位

　　（三）施工单位偷工减料、未按图施工，相关责任人失职渎职虚假签证、将不合格工程按合格工程验收，造成财政资金损失

　　（四）涉嫌违法转包分包

　　（五）未履行基本建设程序即开工建设

　　（六）未按合同约定付款

　　安化县审计局

　　2024年10月11日