根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，安化县审计局派出审计组，自2021年3月24日至2021年5月14日，对安化县卫生健康局（以下简称县卫健局）2020年预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）被审计单位基本情况
县卫健局属全额财政拨款的正科级行政事业单位，为一级预算单位，主管全县的医疗卫生和计划生育工作，执行行政事业单位会计制度。内设办公室、组织人事股、计划财务股等16个股室及6个内设二级机构；下属医疗卫生计生单位32个，包括正科级财政全额拨款事业单位1 个（大福皮防所）；副科级财政全额拨款事业单位3个（县卫生健康综合监督执法局、安化县疾病预防控制中心、县妇保院）；股级财政全额拨款事业单位1个（县卫生职业中专学校）；副科级财政差额拨款事业单位4个（县人民医院、县二人民医院、县中医医院、县精院）；股级财政差额拨款事业单位23个乡镇卫生院。2020年全县实有在职人员3326人（全额预算144人、差额预算 3182人），临聘人员1229人（基层医疗卫生机构616人、公立医院613人）。县卫健局机关核定在职编制59个 ，实有人数95人（实有在编 54人、借调41人）。
（二）预决算执行情况
1.预算执行情况
县卫健局2020年预算由县卫健局本级及其32个医疗卫生单位组成，2020年县财政批复县卫健局预算拨款支出 47078.93万元，其中上年结转资金 10066.55万元、年初预算批复实际到位10616.32万元（预算总批复11056.86万，当年非税征收入成本440.54万元未到位）、县级配套及追加11524.88 万元、上级专项转移支付 14871.18 万元、结转下年支出6544.11万元。当年预算执行到位40554.82万元，预算执行率为86.14%。
2.收支决算情况
2020年县卫健局决算收入41459.91万元，全部为财政拨款收入。决算支出39011.7万元，其中机关经费支出1464.32万元，包括工资福利支出830.89万元、对个人和家庭的补助支出46.48万元、资本性支出5.97万元、商品和服务支出580.98万元、项目支出14301.19万元、拨出经费23246.19万元，收支相抵当年结转2448.21万元。
（三）新型冠状病毒感染肺炎疫情防控专项收支情况
2020年县卫生健康局收到各级财政拨入新型冠状病毒感染肺炎疫情防控专项4168.22万元，其中：中央补助2661.48万、省级补助878.53万、县级安排628.21万;2020年专项支出4167.35万元,其中：防疫物资专项支出1310.83万元（县卫健局集中采购1002.83万元、县人民医院专项拨付260万元、梅城马路等5家卫生院专项拨付48万元）、疫情防控人员专项补助812.52万元（集中值守人员补助112.52万元、各医疗机构专项拨付700万元）、4个新冠肺炎病毒核酸检测实验室建设资金660万元、集中隔离点租金餐饮观察等费用586.7万元、乡镇卫生院基本公共卫生服务429.88万元（基本卫生服务资金中人平5元部分分配按人口分配至各乡镇卫生院）、平口等六家医院专项费用200万元、后勤保障运转支出167.42万元。收支相抵结转资金0.87万元。
（四）非税收入征收情况
2020年县卫健局（含下属机构）非税收入征收计划345.33万元，实际完成849.79万元，其中罚没收入39.1万元、国有资产有偿使用收入54.33万元、行政事业性收费756.36万元等。当年县财政结算应返还250.33万元，其中卫计局机关176.15万元、监督执法局 74.18万元。
二、审计评价
审计结果表明，该单位的会计资料基本真实反映了财政收支的情况，财政收支账账、账表、账证相符。单位财政财务收支基本真实、合规，会计处理基本符合会计准则，财务基础工作扎实。预算执行基本真实反映了预算资金的使用情况，会计处理和决算报告的编制基本符合预算法、相关会计准则和会计制度的规定。但在专项资金使用、拨付、管理及对二级机构的管理方面存在不到位。
三、审计查出的问题
（一）预算编制中存在的问题
部分人员预算编制不规范。
（二）预算执行中存在的问题
1.基本公共卫生服务经费未按预算方案分配到位。
2.新增专项债券资金未及时形成支出，造成资金闲置
3.县妇保院项目资金拨付进度缓慢
（二）财务管理中存在的问题
1.县卫健局机关对借用人员待遇发放不规范。
2.县卫健局机关部分固定资产管理不到位。
3.县卫健局未按要求对公立医院绩效工资发放进行监管。
4.部分购买服务未履行政府采购程序。
5.县妇保院药房药品管理不规范。
6.部分卫生耗材采购资金支付不规范，且部分经济事项取得的原始凭证不合规。
7.乡镇卫生院超范围使用现金结算。
对上述问题，安化县审计局已按照国家法律、法规的规定，提出了处理和纠正整改意见。县卫生健康局组织进行了认真整改，完善了内部管理制度，多数问题已整改到位。
安化县审计局
2021年12月23日