安审结果公开〔2022〕4号 签发人：肖兵荣
被审计单位：安化县财政局
审计项目：2021年县财政本级预算执行和其他财政收支审计
根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条的规定，安化县审计局派出审计组，自2022年3月4日至2022年6月9日，对安化县2021年财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对县本级政府性债务情况实施了专项审计；同时对县发改局、县公安局交通警察大队2021年部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并按照省市县三级联动的模式开展六大版块的审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。县财政局和有关单位对其提供的财务会计资料及其他相关材料的真实性和完整性负责并作出了书面承诺。安化县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
（一）一般公共预算执行情况
1.一般公共财政预算收入执行情况
2021年经县人大批准的县级一般公共财政预算收入为94532万元，其中：税收收入68063万元，非税收入26469万元。2021年实际完成县级一般公共财政预算收入合计95690万元，比年初预算多完成1158万元（一般公共预算收入目标未调整），为年初预算的101.22%；比上年增收7195万元，增长8.13%。其中：税收收入68904万元，占比72.01%；非税收入26786万元，占比27.79%。
2.一般公共预算支出执行情况
2021年经县人大批准的县级一般公共财政预算支出为636685万元，2021年度实际完成一般公共预算支出656501万元，为年初预算的103.11%；比上年支出677047万元减少20546万元，同比减少5.27%。其中八项支出436870万元，占总支出的66.55%；民生支出554373万元，占总支出的84.44%，比上年减少28655万元，减少4.91%。
3.一般公共预算收支平衡情况
全年总收入743305万元，其中：一般公共预算本级收入95690万元，上级补助收入519700万元，调入资金40232万元，债券转贷收入60144万元，上年结余22248万元，动用预算稳定调节基金5291万元。全年总支出743305万元，其中：一般公共预算本级支出656501万元，上解支出6039万元，债务还本支出31460万元，安排预算稳定调节基金1157万元，结转下年支出48148万元。收支相抵，当年财政收支平衡。
（二）政府性基金预算执行情况
1.政府性基金预算收入执行情况
2021年经县人大批准（调整）的政府性基金本级收入为90500万元，2021年完成政府性基金本级收入100285万元，为年初预算的110.81%，比上年减少9986万元，增长-9.06%。其中：国有土地使用权出让相关收入74321万元，城市基础设施配套费相关收入2861万元，车辆通行费相关收入14万元，其他政府性基金相关收入23089万元。
2.政府性基金预算支出执行情况
2021年经县人大批准（调整）的政府性基金支出为90500万元，2021年完成政府性基金支出134245万元，为年初预算的151.03%，比上年减少85456万元，增长-38.90%。其中：文化旅游体育与传媒支出1万元，社会保障和就业支出10688万元，城乡社区支出75292万元，其他支出41348万元（主要为其他政府性基金及对应专项债券收入安排的支出40367万元），债务付息支出6916万元。
3.政府性基金预算收支平衡情况
全年总收入168906万元，其中：县本级预算收入100285万元，上级补助收入12011万元，上年结余12410万元，债券转贷收入44200万元。全年总支出168906万元，其中：政府性基金预算支出134245万元，上解上级支出36万元，调出支出25033万元，结转下年支出9592万元。收支相抵，实现预算收支平衡。
（三）社保基金预算执行情况
1.社保基金预算收入执行情况
2021年经县人大批准（调整）的社保基金本级收入为91267.84万元，2021年完成社保基金本级收入100513.71万元，为年初预算的110.13%，比上年增加9812.15万元，增长9.76%。其中：城乡居民基本养老保险基金收入39706.19万元，机关事业单位基本养老保险基金收入54660.11万元，工伤保险基金收入4991.90万元，失业保险基金收入1155.51万元。
2.社保基金预算支出执行情况
2021年经县人大批准（调整）的社保基金支出为83805.02万元，2021年完成社保基金支出86826.39万元，为年初预算的103.61%，比上年增加4487.18万元，增长5.45%。其中：城乡居民基本养老保险基金支出23346.51万元，机关事业单位基本养老保险基金支出57071.54万元，工伤保险基金支出6048.52万元，失业保险基金支出359.82万元。
3.社保基金预算收支平衡情况
2021年实现社保基金总收入100513.71万元，其中：城乡居民基本养老保险基金收入39706.19万元，机关事业单位基本养老保险基金收入54660.11万元，工伤保险基金收入4991.90万元，失业保险基金收入1155.51万元，上年结余73356.85万元。社保基金总支出86826.39万元，其中：城乡居民基本养老保险基金支出23346.51万元，机关事业单位基本养老保险基金支出57071.54万元，工伤保险基金支出6048.52万元，失业保险基金支出359.82万元，累计结余87044.18万元。
（四）国有资本经营预算执行情况
1.国有资本经营预算收入执行情况
2021年经县人大批准（调整）的国有资本经营收入为860.99万元，2021年账面完成国有资本经营收入757.74万元，为年初预算的88.01%，比上年减少833.03万元，增长-52.37%。其中：股利、股息收入709.95万元，在湘企业退休人员社会化管理补助资金47.79万元。
2.国有资本经营预算支出执行情况
2021年经县人大批准（调整）的国有资本经营支出为860.99万元，2021年账面完成国有资本经营支出710.19万元，为年初预算的82.49%，比上年减少1380.58万元，增长-66.03%。其中：调出一般公共预算710.19万元。
3.国有资本经营预算收支平衡情况
2021年实现国有资本经营总收入757.98万元，其中：当年国有资本经营收入757.74万元，上年结余0.24万元。国有资本经营总支出757.98万元，其中：调出一般公共预算710.19万元，结转下年支出47.79万元。收支相抵，实现预算收支平衡。
（五）“三公”经费执行情况
部门决算报表反映：2021年全县“三公”经费2724.11万元，占当年公用经费的2.09%，比上年减少239.79万元，下降8.09%。其中：公务接待费支出1554.39万元，比上年减少308.98万元，下降16.58%；公务用车费用支出1169.73万元，比上年增加69.20万元，增长6.29%。2021年因公出国出境费0元。
二、上年审计意见与建议的整改落实情况。
县审计局在2020年预算执行和其他财政收支审计报告表述问题共19个，其中报告问题已整改16个、基本整改2个、整改中1个。
三、审计发现的主要问题
（一）财政预决算管理方面的问题
1.国有资本经营预算编制不规范
2021年年初预算国有资本经营预算中社会保障和就业支出500万元未细化到具体单位或者支出项目。
2.国有资本经营决算收入数额不准确
2021年国有资本经营账面决算收入757.74万元，经审计，2021年国有资本经营预算实际决算收入为708.92万元。数据差异48.82万元属于收回农商行不良资金，不属于国有资本经营决算收入，决算收入数额不准确。
（二）财政资金管理方面的问题
1.部分预备费使用不规范
2021年相关基础设施建设支出和党建及其他活动专项经费支出不应在预备费中列支的经费共计724.81万元，占比23%。
2.财政借款未及时收回，且部分债权债务不一致
至审计时止，县财政2020年及以前年度出借的财政暂付性款项4年及4年以上发生额无变化的借款共62笔，金额共计32639.87万元。经审计延伸调查至安化县梅山城投集团有限公司向县财政借款的其中2笔资金两家单位账面反映金额不一致。
（三）财政综合管理方面的问题
1.部分污水处理费收入未上缴县财政
（1）审计核实2021年县自来水公司应未缴县财政污水处理费130.01万元。
（2）梅城镇2020年至2021年应缴未缴县财政污水处理费356.27万元。
2.财评中心未出台评审咨询服务费付费依据
至审计时止安化县财评中心未出台评审服务费付费标准的相关文件。
（四）审计全覆盖和省市县三级联动六大版块方面的问题
1.“三高四新”战略定位和使命任务落实情况方面的问题
（1）部分单位项目资金未按规定程序拨付
①县农业农村局对2个企业拨付证书认证奖补资金共计1.8万元，但至审计时止认证证书还未颁发。
②县教育局下属县教师发展中心多付给益阳电大2019年农民大学生学费补贴5.58万元，同时县财政多拨给县教育局该笔资金5.58万元。
③县茶旅产业发展服务中心“百千计划”项目（教产融合基地、试岗主播招聘）未验收，资金已拨付。
（2）县财政对农民大学生学费补贴下拨不及时
2021年财政预算2020年农民大学生学费补贴102.24万元，至审计时止暂未拨给县教育局。
（3）安化县沿江化工企业关闭退出项目审核审批部门把关不严
经审计核实，安化县乐涂塗料公司申报的2021年沿江化工企业搬迁改造专项补贴资金的资料不符合申报要求，而县科学技术和工业信息化局和县财政局通过了审批，导致省财政下拨了该笔资金至县财政。
2.行政事业性国有资产管理方面的问题
（1）部分部门单位资产处置收益管理不规范，未上缴县财政
我县共有8家单位获取的拆迁补助1932.01万元未实行“收支两条线”管理，而是直接入账坐收坐支。
（2）部分行政事业单位国有资产账账不符
根据各单位国有资产报表中填报的数据与安化县财政局从资产管理系统中导出的报表对比，发现有26家单位填报的国有资产数据与资产管理系统中的数据不相符。
（3）部分国有资产管理不到位，长期闲置
根据收集的各单位2021年底国有资产自报表，安化县行政事业性单位国有资产的闲置金额共计1939.55万元，其中：土地245207.4平方米、金额507.32万元；房屋及构筑物61746.34平方米，金额1345.59万元；车辆12辆，金额86.64万元。
（4）部分国有资产未明确权属单位
根据收集的各单位2021年底国有资产自报表，土地247301平方米、房屋及构筑物12645.1平方米（包括：办公用房5777.57平方米、其他用房5865平方米、保障性住房1002.49平方米）未明确权属单位。
（5）部分国有资产未办权证
根据收集的各单位2021年底国有资产自报表，未办权证土地2991515.23平方米、账面价值12258.23万元，占总土地面积的10.79%、占总账面价值的56.38%。房屋及构筑物未办权证7899.71平方米、账面价值784.4万元，占总账面价值的0.34%，其中部分保障性住房1904.56平方米、账面价值112.91万元，占总保障性住房面积的0.34%、占总账面价值的0.15%。
（6）车辆超编
根据各单位上报的国有资产审计报表与安化县机关事务服务中心提供的公车编制进行对比，发现有24个单位超编70辆公车。经各单位自查，发现公车超编有以下几种情况：①车辆已自行处置或自行移交给其他单位，但在资产系统中未核销的有11辆。②车辆已报废，但未进行处置及核销的有17辆。③各单位根据上级文件配备或自主申请的但未配备车辆编制的有33辆。④各乡镇配备的垃圾车、洒水车及执法车的有9辆。
3.社会保险基金预算管理方面的问题
（1）社保基金预算编制不准确
2021年机关养老保险职业年金预算方案中反映上年预算结余为0元，年末预算滚存结余为0元；而在年末决算报表中反映上年有决算结余为833.87万元，年末决算滚存结余672.38万元。反映出预算编制未将上年预算结余数和年末预算滚存结余数编入，预算编制不准确。
（2）县人社局违规认定和未及时终止被征地农民身份
①县人社局违规对已取得公职人员身份的刘某荣和李某认定为被征地农民身份，其中李某已享受2020年至2021年2年的被征地农民社保补贴金额1.16万元。
②经审计核实，发现有4名人员在被认定被征地农民身份后考取了事业编制，应终止其被征地农民身份，同时不再享受被征地农民社保补贴政策，至审计时止还未对上述人员进行补贴。
（3）未及时停止死亡人员养老保险待遇
通过县卫健部门提供的死亡人员数据与2021年机关养老保险发放情况数据进行比对并通过现场走访调查，发现马路镇中心学校退休教师谭某政于2020年11月28日死亡，养老待遇应于2020年12月开始停发，但县社保中心继续发放了其2020年12月和2021年1月的养老保险待遇，共计金额0.88万元。
4.财政存量资金及库款保障情况方面的问题
（1）实有资金账户应撤未撤
根据《安化县深化乡镇机构改革实施方案》（安发﹝2019﹞16号），“七站八所”相关账户应予以撤销。经审计，截至2022年3月底，各乡镇相关站所共有21个银行账户未按规定及时撤销，其中有5个站所未将账目合并至乡镇人民政府统一管理。
（2）存量资金未及时清理
经审查16个乡镇站所应撤未撤银行账户，其中2年以上未使用的结存资金共计11.62万元。
5.政府采购和购买服务方面的问题
（1）无预算政府采购和购买服务项目共1973个，成交总金额30012.6万元
（2）未经电子卖场采购项目1081个，金额2594.33万元
6.政府债券管理审计方面的问题
钟鼓山水厂一期项目进展缓慢造成资金闲置
（五）财政资金延伸审计方面的问题
“雨露计划”发放对象资格审查不严，造成违规发放“雨露计划”补贴
（1）审计通过对2021年“雨露计划”补助对象的信息比对后确认，发现安化县技工学校和安化县职业中专学校不符合补助条件的共计61人，违规发放补助金10.35万元。
（2）审计对2021年“雨露计划”补助对象的在校情况进行了核查，发现有6名补助对象所在的学校不是教育部门备案的全日制学校，不符合补助条件，违规发放补助金0.9万元。
四、审计建议
（一）规范预算编制，加强预算执行管理。
（二）进一步优化财政支出结构，防范和化解各种风险隐患。
（三）加强国有资产管理，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值。
（四）切实贯彻落实省委“三高四新”战略决策部署，确保专项资金按规定按程序使用。
（五）规范政府采购预算编制和执行的管理，提高政府采购资金使用效率。
（六）加强政府债务管理，守住债务风险底线，确保有效控制好债务风险，促进全县经济健康稳定发展。
安化县审计局
2022年8月18日