根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，安化县审计局派出审计组自2022年4月13日至2022年7月4日，对安化县东坪镇临江片区棚改项目决算进行审计。安化县羽城建设投资有限责任公司(以下简称羽城投公司)、安化县保障性安居工程工作领导小组办公室(以下简称县安居办)对其提供的与审计相关的会计资料、工程资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。安化县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目建设基本情况

（一）立项批复情况

2016年9月本项目经安化县发展和改革局（以下简称县发改局）安发改字〔2016〕242号文件批准建设。项目总投资20034.74万元。项目建设内容及规模为实物安置400户，规划新建住宅420套，总建筑面积105883平方米，其中住宅建筑面积50400平方米、商业建筑面积34141平方米、停车场建筑面积21342平方米。货币安置2100户，补偿面积223860平方米。配套建设安置小区道路及水、电、气、绿化、照明等基础设施。

2019年1月县发改局安发改〔2019〕12号文件对该项目调整批复内容，项目建设内容调整为分期进行建设，第一期工程包括实物安置180户，货币安置650户，配套建设道路及水、电、绿化、照明等基础设施（包括资江北岸立面改造13800平方米，大码头广场配套建设，北岸亮化工程等）；第二期工程包括实物安置220户，货币安置1450户，配套建设道路及水、电、绿化、照明等基础设施，项目其他批复内容仍按安发改字〔2016〕242号文件执行。

（二）项目实施及建设情况

实施机构：项目由东坪镇人民政府申请立项，羽城投公司出资。2016年5月，东坪镇人民政府成立东坪镇棚户区改造工作指挥部实施本项目改造工作，后为加快项目实施进度，东坪镇人民政府与羽城投公司委托安化县城镇棚户区改造工作指挥部办公室（以下简称县棚改办）具体实施本项目。2017年4月，根据安办〔2017〕33号文件，成立县安居办，撤销县棚改办，本项目后续工作由县安居办实施。

实际建设情况：1.资江北岸立面改造工程：样板房（5#、6#栋）工程，第一、二批次立面改造工程（第一批次28栋，第二批次30栋），改造内容包括屋面工程，墙面一体板工程，防护窗工程，EPS线条工程，真石漆工程，空调工程，广告牌、商铺门工程等。

2.大码头广场工程：因水利部门限制性规定及财政紧缩性政策原因，2018年5月下达停工函，工程完成了一四五区的土方开挖及回填、淤泥开挖、水下抛石换填及一区的挡土墙基础及墙身施工、边坡施工、独立柱施工。后续工程由东坪镇政府、安化县住房保障服务中心2021年启动实施，未纳入本次项目结算范围。

3.亮化工程共计45栋：施工内容包括配电箱、配线、洗墙灯、投光灯、线条灯、点光源、轮廓灯等。

4.风灾后屋面修复工程：因2020年5月4日安化县东坪镇遭受大风大雨灾害，使得本项目已完工程部分损坏，施工内容包括对因不可抗力天气所造成屋面结构破坏的安全隐患排查及处理、对已损坏屋面结构的复原等工作。

5.项目开工日期为2017年11月2日，竣工验收日期为2019年12月25日，竣工验收备案日期为2020年11月20日。

（三）资金来源情况

2016年9月20日羽城投公司与中国农业发展银行安化县支行签订《PSL城中村改造贷款》的固定资产借款合同，合同金额1.28亿元。款项部分用于该项目。

（四）审计结果情况

经审计，安化县东坪镇临江片区棚改项目决算造价为7857.80万元。其中：（1）建筑安装工程投资6590.73万元；（2）待摊投资1267.07万元，其中：①设计费276.38万元；②交易服务费2.88万元；③预算文件编制费22.28万元；④勘察及测量费116.12万元；⑤总承包管理服务费338.55万元；⑥监理费57.50万元；⑦贷款利息453.36万元。

（五）招标、投标及合同签订情况

2016年12月县棚改办委托湖南明诚项目管理有限公司，对该项目设计、采购、施工（EPC）总承包工程项目进行公开招标，于12月20日发出招标公告，2017年1月11日开标，1月17日发出中标通知书。湖南省建筑设计院有限公司和湖南中为建设有限公司组成的联合体单位中标，中标金额为4981.27万元，其中工程费为4073.35万元，工程其他费907.92万元（其中设计费222.79万元）。

2017年2月6日发包人羽城投公司、县棚改办与承包人湖南省建筑设计院签订合同，合同暂定总价同中标金额（4981.27万元），并约定14.1条“合同暂定总价包括暂定价格部分、固定价格（费率）部分和其他费用部分，合同最终结算价据实结算”。

（六）其他参建单位情况

监理单位：湖南明泰项目管理有限公司

勘察单位：安化县建筑勘察设计有限责任公司

二、审计评价

该项目的实施兼顾完善城市功能、改善城市环境，棚改后达到灯亮、美化、门店广告统一的目标，在项目实施过程中基本执行了项目负责制、招标投标制、工程监理制、合同管理制和财政评审制度，但在财务管理、基本建设程序履行、招投标管理、合同管理、工程管理等方面还存在问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）财务管理方面

挪用专项资金

（二）基本建设程序履行方面

1. 未按规定办理施工许可证、未进行施工图设计审查、未编制洪水影响评价报告

2. 未进行财政投资评审

（三）招投标管理方面

1. 不具备招标条件即招标

2. 勘察项目未进行政府采购

（四）合同管理方面

合同签订不规范

（五）工程管理方面

1. 工程结算多计项目建设成本

2. 材料处理不规范且折现资金未及时入账

四、其他事项

未严格按照批准的建设内容实施

 

 

安化县审计局

2023年1月12日